第一批合肥市高新技術(shù)企業(yè)評選結(jié)果即將公示，安徽同金在比較了一些企業(yè)的未通過原因，了解到其中研發(fā)費用占比不達標(biāo)這一項是很多未通過企業(yè)普遍都存在的問題。都說財務(wù)具有一票否決權(quán)，這話不假，想要申報合肥市高新技術(shù)企業(yè)，一定要了解財務(wù)的注意事項。下面安徽同金將6年來申報高企的經(jīng)驗總結(jié)給大家，如何做好研發(fā)費用歸集。



合肥市高新技術(shù)企業(yè)評選結(jié)果


首先，要注意三方數(shù)據(jù)保持一致。在第一批合肥市高企申報的企業(yè)中，很多都沒有注意到這個問題，就會出現(xiàn)企業(yè)輔助賬與專項審計報告、所得稅匯算清繳不一致。雖然這種情況可以解釋，但是我們建議企業(yè)財務(wù)提前分配歸集好財務(wù)費用，保持三方數(shù)據(jù)一致，就不會出現(xiàn)被一票否決的風(fēng)險，要注意委托外部研究費用按照發(fā)生額的80%計入到研發(fā)費用中。

另外很多企業(yè)以及事務(wù)所認(rèn)為研發(fā)費用只需要在專項審計報告披露即可，但是年度審計報告也是需要披露研發(fā)費用的，可以是在利潤表里列示，也可以是在審計報告的附注里披露，二者必須有其一。

企業(yè)要記住一個公式：年度財務(wù)報表利潤中的“管理費用”中的“研究費用”（經(jīng)會計師事務(wù)所審計）=研發(fā)費用專項審計報告中的研究費用數(shù)額=按照科技局模板填寫輔助賬上的研究費用總額=每年所得稅匯算清繳表“期間費用”中的“研究費用”。研發(fā)費用一向都是考察近三個年度，對于前兩個年度涉及更正申報的，調(diào)賬是不動利潤不動成本的，以稅務(wù)局利潤主表為準(zhǔn)，在A104000期間費用表上第19欄體現(xiàn)出研究費用；對于最近一個年度去進行所得稅匯算清繳的一定要以審計報告報表為準(zhǔn)，去進行申報。

如果申報2018年合肥市第二批高新技術(shù)企業(yè)的，一定要重視抓緊時間，在所得稅匯算清繳截止前把研發(fā)費用調(diào)出來，然后做匯算清繳，對于以前年度未更正申報的最好連同17年的所得稅一起去更正申報。